Как работать компаниям на УСН с НДС в 2025 году

Внесены изменения в законодательство с 1 января 2025 года и утверждены новые критерии для УСН:

  1. Лимиты по доходу: до 450 млн. руб.
  2. Доля юридических лиц в уставном капитале до 25%
  3. Основные средства до 250 млн. руб.

С 1 января 2025 года все организации и ИП на УСН становятся плательщиками НДС. И только некоторые смогут получить освобождение или пониженную ставку НДС.

Освобождение получают компании на УСН:

  • ИП и ООО, которые были открыты в 2025 году и перешли на УСН с момента регистрации (до 01.01.2026 года)
  • ИП и ООО, у которых доходы составили меньше 60 млн. руб. за год.

Пояснение: То есть, если в 2024 году размер выручки больше 60 млн. руб., то с 1 января  2025 года НДС начислять и оплачивать обязательно. Если в 2024 году выручка менее 60 млн. руб., то весь 2025 год компании работают без НДС и по результатам текущего года ориентируются по такому же принципу. Если в 2025 году свыше 60 млн. руб., то НДС возникает со следующего месяца года, после превышения лимита.

  • ИП и ООО, которые попадают под льготную ставку 0% или имеют освобождение по видам деятельности в соответствии со ст.381 НК РФ, ст. 149 НК РФ.

Заявление на освобождение от НДС в налоговый орган подавать не нужно. Выставлять счета-фактуры и формировать книгу продаж тоже не нужно.

Ставки по НДС

  • 10% и 20% — классические ставки НДС (можно учитывать счета — фактуры от поставщиков для уменьшения суммы налога)
  • 5% и 7% — пониженные ставки (5% — с выручкой до 250 млн. руб, 7% — до 450 млн. руб.) – учитывать счета-фактуры от поставщиков для уменьшения НДС не получится.

При выборе пониженных ставок 5% или 7% изменить эту ставку будет невозможно 12 налоговых периодов (1 налоговый период – квартал – 3 месяца)

При выборе классических ставок 10% или 20% перейти на пониженные ставки возможно со следующего квартала. Но следует при переходе учитывать, что принятый к вычету НДС нужно будет восстановить в квартале, с которого применяется пониженная ставка.

Компании, применяющие классические ставки по НДС или пониженные, обязаны выставлять счета- фактуры и вести книгу покупок и книгу продаж и сдавать декларацию по НДС ежеквартально.

Как проверить, выстроена ли у вас работа с клиентами и партнерами (НДС при УСН)?

  1. Добавлены ли в договоры с клиентами условия работы с НДС
  2. Обновлены ли  прайс-листы во всех источниках
  3. Оповещены ли клиенты о переходе на НДС и повышении цен.
  4. Добавлена ли в договоры с клиентами налоговая оговорка по НДС.